个人股权转让应该怎么交个人所得税，个人股权转让税务处理办法(2)_会计财税

个人股权转让应该怎么交个人所得税，个人股权转让税务处理办法(2)

编辑:lvtu  信息来源:网络  发布时间:2023-11-27  阅读:次  WAP页

　　(五)股权转让收入确定

　　股权转让收入应当按照公平交易原则确定。符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入:

　　1.申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的;

　　2.未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;

　　3.转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料;

　　4.其他应核定股权转让收入的情形。

　　(六)股权转让收入明显偏低情形

　　符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：

　　1.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的;

　　2.申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;

　　3.申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的;

　　4.申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的;

　　5.不具合理性的无偿让渡股权或股份;

　　6.主管税务机关认定的其他情形。

　　(七)股权转让收入明显偏低但视为有正当理由的情形

　　符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：

　　1.能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权;

　　2.继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;

　　3.相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;

　　4.股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

　　个人股权转让纳税申报及义务

　　(一)纳税人

　　个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。受让方无论是企业还是个人，均应按照个人所得税法规定认真履行扣缴税款义务。

　　(二)纳税地点

　　股权转让所得纳税人需要在被投资企业所在地办理纳税申报。

　　(三)纳税时间

　　具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：

　　1.受让方已支付或部分支付股权转让价款的;

　　2.股权转让协议已签订生效的;

　　3.受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的;

　　4.国家有关部门判决、登记或公告生效的;

　　5.个人股权转让行为中第四至第七项行为已完成的;

　　6.税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。

　　(四)纳税义务

　　1.事先报告义务

　　扣缴义务人应于股权转让协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。

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文章标签：股权转让 个税处理

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